Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица: уголовно-правовой анализ.

Введение 3

1. Значение уголовно-правовой охраны общественных отношений в сфере образования (создания, реорганизации) юридических лиц 7

1.1 Социально-правовая обусловленность криминализации незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица 7

1.2 Сравнительно правовая характеристика норм зарубежного уголовного законодательства, предусматривающего ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица 10

2. Уголовно-правовая характеристика образования (создания, реорганизации) юридического лица и проблемы его квалификации 15

2.1 Объективные признаки состава преступления, предусмотренного статьей 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации 15

2.2 Субъективные признаки состава преступления, предусмотренного статьей 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации 38

2.3 Проблемы квалификации преступления, предусмотренного статьей 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и пути их устранения 50

Заключение 60

Список использованной литературы 64

Актуальность темы исследования. Развитие экономики является одним из приоритетов государственной политики Российской Федерации. Для реализации этого тезиса предпринимается комплекс мер, направленных на совершенствование экономических отношений, их оздоровление и модернизацию. При этом в условиях негативных экономических тенденций на мировом уровне дестабилизирующим фактором успешного преодоления кризисных ситуаций в России во многом является криминальная составляющая в сфере экономической деятельности.

В этих условиях продолжается реформирование отечественного гражданского законодательства, регламентирующего в том числе вопросы функционирования экономики страны. Вместе с тем, злободневной проблемой остается преступность в сфере экономической деятельности, масштабы которой требуют пересмотра средств противодействия ей. Особое место в инструментарии правовых основ для минимизации криминальных проявлений в экономике занимают уголовно-правовые запреты, однако их эффективность не всегда отвечает требованиям сегодняшнего дня.

Вполне очевидно, что уголовно-правовая борьба с налоговыми правонарушениями, незаконными финансовыми операциями, легализацией преступных доходов и т. д. нуждается в совершенствовании, одним из направлений которого следует признать установление в отечественном уголовном законодательстве норм с двойной превенцией. В таком случае не только осуществляется предупредительное воздействие на общественно опасное деяние, запрещенное конкретной нормой, но и наблюдается превентивный эффект в отношении других преступлений.

Примером такого законодательного шага служит Федеральный закон от 7 декабря 2011 г. № 419-ФЗ, которым отечественный УК дополнен новыми ст. 1731 (Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица).

Об актуальности проблемы противодействия преступлениям в сфере незаконного образования юридических лиц свидетельствует и внимание законодателя к данным вопросам. Так, Федеральным законом от 30 марта 2015 г. № 67-ФЗ были внесены изменения в ст. 1731 УК РФ.

Вместе с тем, новизна указанных уголовно-правовых норм порождает необходимость выработки разъяснений правоприменителю по практике их использования. В результате исследования сделаны выводы о жизнеспособности этих норм и уровне их эффективности, сформулированы предложения по повышению эффективности уголовно-правового противодействия преступлениям в сфере создания и реорганизации юридических лиц.

Экономическая преступность является весомой частью теневой экономики, которая, в свою очередь, служит первоисточником и материальной основой для организованной преступности. Многолетняя практика показывает, что большую общественную опасность представляют преступления в сфере экономики, совершаемые в организованных формах. Криминальные структуры, действующие в экономической сфере, сращиваясь с коррумпированными чиновниками и сотрудниками правоохранительных органов, легализуют значительную часть теневых капиталов. Для этого нередко создают фирмы-«однодневки», втягивают в преступную деятельность даже высокопоставленных должностных лиц.

Существование подобных фиктивных субъектов экономической деятельности, независимо от их разновидности и принадлежности к соответствующему сектору социальной инфраструктуры, в любом случае наносит вред государству, обществу, отдельным субъектам рыночных отношений, искажая подлинную сущность предпринимательской деятельности, основанной на свободных рыночных отношениях и добросовестной конкуренции. Однако особую тревогу вызывают ситуации, когда создание организаций-фикций (а также их искусственное включение в экономические отношения) является структурным элементом способа приготовления, непосредственного совершения или сокрытия ряда деяний экономической направленности: налоговых преступлений, различных завуалированных форм хищений, иных посягательств, связанных с осуществлением финансовых операций и сделок с материальными ценностями. Криминализируя данные общественно опасные действия, Федеральный закон РФ от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ дополнил Уголовный кодекс РФ ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Однако непродолжительный период криминализации указанных посягательств в сочетании с несовершенством регламентации соответствующих уголовно-правовых норм обусловливает проблемный характер выявления, раскрытия и расследования этих деяний.

Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в связи с совершением преступлений в сфере создания и реорганизации юридических лиц.

Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы, предусмотренные ст. 173.1 УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за незаконное образование юридических лиц, а также зарубежное уголовное законодательство.

Методологическую основу исследования образуют диалектический метод научного познания, методы анализа и синтеза, системно-структурный, формально-логический, сравнительно-правовой, метод моделирования, конкретно-социологический и иные методы исследования.

Нормативную основу исследования представлена Конституцией РФ, Уголовным кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ, Кодексом РФ об административных правонарушениях, федеральными законами («О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», «О персональных данных», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и др.) и подзаконными актами.

Теоретическую основу исследования составляет учебная и научная литература.

По структуре дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.